そもそも「住民税非課税」とは？
住民税は、前年の所得に応じて課税される税金です。
「非課税」になると、住民税（所得割・均等割とも）がかからなくなります。
非課税になると、以下のようなメリットも多いです：
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保険料軽減
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各種手当の受給要件
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公共料金減免
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医療費助成 など
住民税が非課税になる基本的な仕組み
住民税は大きく2つの税に分かれます：
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所得割
→ 所得に応じて計算される部分 -
均等割
→ 一律でかかる定額部分（多くの自治体で年額5,000円前後）
この両方が課税されない状態を「住民税非課税」と呼ぶことが多いです。
住民税が非課税になる条件
住民税が非課税になるには、主に次のいずれかに該当します。
① 所得が一定以下
自治体ごとに若干の違いはありますが、全国的なおおよその基準は以下です。
単身世帯の場合（扶養がいない）
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前年の合計所得が45万円以下（給与収入で約100万円以下）
扶養親族がいる場合
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45万円 ＋ 32万円 × 扶養人数以下
例：配偶者と子1人を扶養 →
45万円 ＋ 32万円 × 2 ＝ 109万円が基準（合計所得で）
※給与収入の場合は、給与所得控除を考慮しないといけないため、実際の年収はもっと高くても非課税になる場合があります。
② 生活保護を受けている場合
生活保護受給中は住民税非課税となります。
③ 障害者、未成年、寡婦、ひとり親などの特例
これらに該当する人は、所得の基準がさらに緩和されます。
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例：障害者控除27万円、寡婦控除27万円 などが追加で差し引かれます。
住民税非課税にする方法・対策
では実際に「どうしたら非課税にできるのか」を解説します。
① 所得を減らす
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収入を減らす
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パート・アルバイトの収入を抑える
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副業の収入を抑える
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控除を活用する
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配偶者控除、扶養控除、障害者控除、寡婦控除などを申請する
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医療費控除、社会保険料控除、小規模企業共済控除などを活用する
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※控除を適用することで「課税所得」を減らし、非課税ラインに抑えます。
② 扶養に入る
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親や配偶者の扶養に入ることで、自分自身の住民税が非課税になる可能性があります。
③ 所得のない期間を作る
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退職後や就職前など、1年間無職で収入がない場合は翌年の住民税が非課税になります。
④ 住民票の世帯構成を整理する
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世帯全体で非課税世帯に該当するかどうかが見られるケースもあるため、住民票の整理も一つのポイントです。
⑤ 生活保護や各種福祉制度の活用
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生活保護の受給が決まれば、住民税は自動的に非課税になります。
注意点
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住民税非課税は、前年の所得で判定される
→ 2024年の所得が少なければ、2025年度の住民税が非課税になります。 -
自治体によって細かい計算方法や独自の減免制度がある
→ 具体的には市区町村の税務課に確認するのが確実です。 -
課税所得だけでなく、所得控除の活用が大きく影響する
→ 所得控除を漏れなく申告することが重要です。
具体例でイメージすると…
【例１】単身・給与のみ
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給与収入 98万円
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給与所得控除：55万円（2025年時点の基礎控除後）
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所得金額：98万－55万＝43万円
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→ 合計所得43万円なので、住民税非課税ライン（45万円以下）をクリア。
【例２】配偶者と子1人を扶養
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給与収入 150万円
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給与所得控除後の所得：約95万円
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非課税ライン：45万円＋32万円×2人＝109万円
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→ 所得が109万円以下なので非課税。
補足：非課税になると利用できる主な制度
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国民健康保険料の軽減
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介護保険料の軽減
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国民年金保険料の免除（全額または一部）
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各種手当（児童扶養手当、就学援助など）
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公営住宅の家賃軽減
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医療費助成制度
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高額療養費の自己負担上限の引き下げ など
まとめ
✅ 住民税非課税になるには「前年の所得」を抑えることが基本
✅ 各種控除を活用すれば意外と非課税ラインに届く可能性も
✅ 条件によって特例が使えることも多い
✅ 市区町村役場に相談すれば個別に計算してもらえる
※2025年時点
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